蘇建宏 譚文 付申才 李建強
云南省財政廳堅持不懈地推進預算績效管理的思路創(chuàng)新、制度創(chuàng)新與方法創(chuàng)新，積極探索建立適合云南財政發(fā)展實際的預算績效管理新模式，有效形成了“一橫一縱一翼”的財政績效管理新格局。
深入推進預算績效管理改革，是加快打造績效政府的重要舉措。近年來云南財政經(jīng)過深入探索，使預算管理實現(xiàn)了縱橫交錯的網(wǎng)絡體系。
“一橫”，即在省級部門橫向間實施部門預算績效管理。云南省財政廳緊密結(jié)合實際，多措并舉，在省級部門全面推行預算績效管理。
夯實基礎，強化管理，為推進預算績效管理創(chuàng)造良好條件。多年來，云南省財政廳著眼于提高財政資金使用效益，著力夯實預算管理基礎工作，努力為推進預算績效管理創(chuàng)造良好條件。第一，以建立省級預算單位基礎信息數(shù)據(jù)庫為平臺，進一步細化基本支出預算管理；第二，以建立公用經(jīng)費定額標準體系為基礎，全力保障省級部門正常、有序運轉(zhuǎn)；第三，以建立省本級預算項目數(shù)據(jù)庫為依托，著力提升財政預算管理的科學化精細化水平；第四，以科學化、民主化為主線，積極創(chuàng)新預算編制的程序和機制；第五，以提高資金使用效益為目標，加快建立預算評審與績效評價緊密結(jié)合的預算管理新機制。
與時俱進，探索創(chuàng)新，積極構建預算績效編審新機制。在編制2012年部門預算時，云南省財政廳及時啟動了省本級部門預算編審體系改革，積極構建了“控制為主、績效引導”的預算編審新模式，從加快建設部門預算支出標準定額管理、項目支出預算編審管理、預算編制標準流程管理和部門預算執(zhí)行監(jiān)控管理四個方面，努力構建“四位一體”的公共預算標準管理體系。在編制2013年省級部門預算時，又進一步加快改進完善預算編審體系，積極建立以預算編制為基礎、績效評價為手段、結(jié)果應用為導向，覆蓋所有財政性資金的項目支出預算管理體系。與此同時，省人民政府及時印發(fā)了《關于全面推進省級財政支出預算績效管理的實施意見》，對在全省范圍內(nèi)全面推進預算績效管理做出了精心部署。第一，明確要求全省各地的預算績效管理工作由政府負責，并要求各地建立財政部門牽頭、各部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預算績效管理組織體系。財政、審計、監(jiān)察部門要緊密結(jié)合自身職能，積極推進績效監(jiān)督、績效審計和績效問責，加快建立運轉(zhuǎn)順暢、規(guī)范有序的預算績效管理工作機制。同時，各部門要加強預算績效管理組織體系建設，要成立部門預算績效管理工作領導小組，安排專門人員負責本部門及所屬單位績效目標管理、績效跟蹤管理、績效評價及結(jié)果應用。第二，建立健全財政支出預算績效管理循環(huán)應用機制。首先，明確績效目標。各部門和所屬單位各部門在編制年度預算時，要求編制項目預期績效目標，并嚴格按照確定的預算計劃組織實施項目。其次，強化績效跟蹤。要建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，通過評審、檢查、督導等方式，財政部門和預算部門定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤檢查，努力促進績效目標順利實現(xiàn)。再其次，實施績效評價。在預算執(zhí)行完畢后，各部門組織對本部門及所屬單位的支出進行績效評價或再評價，并將績效實施自評情況、項目執(zhí)行情況和整改報告反饋同級財政部門。最后，應用評價結(jié)果。探索建立與預算編制相結(jié)合、多渠道應用評價結(jié)果的有效機制。部門將績效指標設置的科學性、申請資金額度的合理性，與上年項目目標實現(xiàn)結(jié)果進行對比，驗證部門已設置績效指標體系的科學性、合理性，逐步完善績效指標體系。財政對預算編報質(zhì)量高、項目執(zhí)行較好、資金使用績效好的部門在資金安排上予以傾斜；對績效差的項目將視情況調(diào)減預算，直至取消該項預算，并在安排該部門新增項目資金時從緊考慮。建立績效循環(huán)應用管理機制，有力保障了財政資金使用績效。
云南省財政廳通過實施省級預算編審模式改革，取得了明顯成效。一是省級部門均按績效目標要求申報了項目支出預算，使之成為全過程績效管理的有效抓手。二是各部門的績效理念逐步形成?？冃繕斯芾頇C制的建立，確立了績效目標對預算支出全過程的約束力，促使預算部門逐步樹立“申報有項目、項目有目標、實施有監(jiān)測、績效有評價、結(jié)果有應用”的財政支出預算績效管理理念。三是部門申報的項目質(zhì)量明顯提高。2013年省級部門在年初預算編制的“一上”環(huán)節(jié)，得分超過60分的項目數(shù)量占項目申報總數(shù)的比重比2012年提高了15.3個百分點。四是績效指標編制質(zhì)量大幅度提高。從省級2013年各部門項目支出預算看，績效指標體系得到進一步充實和完善，績效指標結(jié)構明顯優(yōu)化，績效指標的細化和量化程度均好于上年。五是強化了項目預算執(zhí)行和績效管理。省級各部門申報的項目立項依據(jù)更充分，績效目標更清晰，所附支撐材料、資金測算明細更完整，年度實施方案更詳細，保障措施更合理可行，為財政部門全面了解項目，科學、合理安排財政資金提供了重要依據(jù)，也為進一步加快支出進度奠定了基礎。從2012年預算執(zhí)行進度看，云南財政支出進度明顯好于往年，一舉扭轉(zhuǎn)了云南省在全國各省區(qū)預算執(zhí)行進度排名一直靠后的局面。
“一縱”，即對省對下實施的均衡性轉(zhuǎn)移支付進行績效考核。均衡性轉(zhuǎn)移支付制度是縮小地區(qū)間財力差距，逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化的一項重要制度安排。2006年，云南省財政廳開始探索建立均衡性轉(zhuǎn)移支付綜合績效評價制度。自2009年在全國首次引入專家考評機制后，逐步形成了考核全面、獎懲有力、成效明顯的績效考核新機制。
公平合理地確定參評縣范圍。在全省各州市中，每個州市從所屬獲得省對下均衡性轉(zhuǎn)移支付補助大于500萬元的縣中，通過抽簽隨機確定一個縣，參與省對下一年一次的均衡性轉(zhuǎn)移支付績效考評。
著力改進完善考評內(nèi)容及方法?？荚u內(nèi)容主要包括量化考評和專家考評兩部分。量化考評，即，通過量化測算的辦法對資金績效進行評價，重點包括資金投向的合理性評價和基本公共服務改善水平考評。其中，資金投向合理性考評，考評各縣可用財力中安排教育、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水等重點民生支出的比重和變化情況；基本公共服務改善水平考評，根據(jù)近兩年間相關指標情況，評價年度間公共服務水平改善及投入與產(chǎn)出之間的效率，評價內(nèi)容涉及公共安全、教育、公共衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水等多個指標。量化評分統(tǒng)一采用DEA數(shù)據(jù)包絡分析模型計算，公平、客觀反映各地公共服務水平及效益高低。專家考評，即，專家采取無記名打分的方式，對各縣均衡性轉(zhuǎn)移支付的制度建設，以及重大財政改革情況進行考評。最后，采取一定的加權比例，對某一個參評縣的量化考評得分和專家考評得分進行加權，得到該縣的總的考評分數(shù)。
切實構建科學的專家評審委員會。積極邀請高等院校、人大、審計等相關部門組成專家委員會，與此同時，還邀請具有實踐經(jīng)驗的省財政廳相關處室、各州市財政局預算管理部門，以及部分縣級財政局局長參加專家評審委員會，努力構建科學的專家評審委員會。
獎懲并重，合理確定評審結(jié)果應用機制。凡在評審中總得分排前5名的縣，省財政對其給予適當獎勵；并且對于排在前5名的縣所在州市，若其轄區(qū)內(nèi)各縣人均財力差異系數(shù)與上年相比未擴大，可按縣獎勵資金的50%獲得獎勵，若轄區(qū)內(nèi)各縣人均財力差異系數(shù)擴大，則州市本級不得獎勵。獎勵資金由各地統(tǒng)籌用于公共服務。
凡在評審中總得分排后3名的縣，由省財政廳發(fā)文進行通報批評，并限期就財政管理和公共服務指標下降等問題進行整改，與此同時，在兩年內(nèi)，所有省級財力性轉(zhuǎn)移支付資金采用“額度下達，項目報審，全程跟蹤，預算公開”的方式進行管理，指導縣級強化轉(zhuǎn)移支付管理。
云南省縱向考評具有如下特點：一是實現(xiàn)了主觀考評與客觀考評相結(jié)合。采取專家評審和量化評審相結(jié)合的方式，切實消除了專家主觀判斷與客觀考量相分離的矛盾，將量化評分與專家現(xiàn)場評分各按一定的權重計入總分，確?？荚u結(jié)果更為客觀、公正。二是實現(xiàn)了理論與實際相結(jié)合。專家考評委員會成員，既有財政實踐工作者，又有財政理論研究工作者，這種考評委員會的構成結(jié)構，一方面，能充分發(fā)揮專家的理論優(yōu)勢，確保能夠更好地把握和引導公共財政的建設方向；另一方面，又能夠充分發(fā)揮財政工作者的實踐經(jīng)驗優(yōu)勢，能夠更加準確地把握實際財政工作中各種復雜的矛盾和問題，從而使考評結(jié)果更加辯證、理性。三是實現(xiàn)了獎勵與懲罰相結(jié)合。在考評過程中，采取獎勵為主、獎罰結(jié)合的方式，讓參與績效考評的縣既有壓力，又有動力。四是實現(xiàn)了點、面結(jié)合。在考評中，將州市、縣兩級財政利益捆綁聯(lián)動，實現(xiàn)“一榮俱榮、一損俱損”。當考評縣得獎時，州市也有得獎的機會；當參評縣被懲罰時，州市亦有可能被懲罰。這樣，能更進一步增強州市指導縣級財政做好轉(zhuǎn)移支付工作的責任感、緊迫感。五是考評程序規(guī)范、公正。在考評中，參評縣陳述、專家質(zhì)詢、專家打分都現(xiàn)場公布，確?？荚u結(jié)果公開、公平。
在各級財政部門的共同努力下，云南省縱向績效考核不斷深入推進，取得了顯著成效。一是明顯提升了轉(zhuǎn)移支付資金的管理水平。通過績效考評，能夠及時發(fā)現(xiàn)各地在轉(zhuǎn)移支付資金使用中存在的主要問題，切實幫助改進完善管理。特別是在考評中居于后列的縣，均成立了以政府領導為首的整改工作小組，通過完善制度、狠抓管理、優(yōu)化結(jié)構，明顯提升了轉(zhuǎn)移支付資金的管理和使用水平。二是進一步提升了轉(zhuǎn)移支付資金的使用效益。均衡性轉(zhuǎn)移支付資金屬財力性資金，不規(guī)定使用方向，在綜合績效考評制度建立以前，各地對此項資金的安排缺乏明確的目標和效益意識，在綜合績效考評制度建立后，無論是參評縣還是非參評縣，均能夠在研判自身公共服務差距的基礎上，科學、合理、有序地安排轉(zhuǎn)移支付資金，有效促進基本公共服務均等化。
“一翼”，即全省實施生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付考核。黨的十八大提出了建設中國特色社會主義五位一體的總體布局，生態(tài)文明建設上升到了前所未有的高度。云南是生態(tài)大省，在加快建設面向西南開放重要橋頭堡的各項任務中，建設生態(tài)安全大屏障和綠色經(jīng)濟強省，是重中之重。云南財政以生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付分配、管理為抓手，追蹤問效，獎懲并舉，積極促進全省生態(tài)文明建設和美麗云南建設。首先，科學測定各地生態(tài)外溢價值，以生態(tài)價值的大小作為分配資金的主要依據(jù)，對生態(tài)價值高的地區(qū)予以傾斜；其次，實施投入獎勵引導機制，對用自身財力安排生態(tài)環(huán)保支出的地區(qū)，按投入額的一定比例予以配套獎勵；再次，聯(lián)合環(huán)保部門開展環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測，以州市和重點縣為考評對象，對當期環(huán)境質(zhì)量狀況及三年間環(huán)境質(zhì)量變化情況進行監(jiān)測、通報，并對變好和變差的地區(qū)分別按應得轉(zhuǎn)移支付資金的一定比例進行追加獎勵或扣減懲罰。通過以上綜合措施的實施，2011年全省16個州市生態(tài)環(huán)境質(zhì)量狀況全部達到良好以上等級，其中5個州市達到優(yōu)級；自2008年至2011年間，有3個州市生態(tài)環(huán)境質(zhì)量進一步好轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)移支付資金投入和獎懲機制引導作用效果十分明顯。
來源：云南省財政廳
